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  • 【财经拙见】怎么看两会热点——减税降费政策?(2019年 第5期)

    发布者:管理员  2019-03-22 17:02:58

    全国两会开幕以来,“减税降费”成为社会各界最为关注的热点。2019年减税降费政策将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,预计能够减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。本次减税降费政策直击当前市场主体的痛点和难点,能够既公平又有效率的减轻企业负担、激发市场活力。本次政策落地速度之快实属罕见,但前期酝酿研究周期较长。




    2018年919日,国务院总理李克强在2018年天津夏季达沃斯论坛开幕致辞中表示,中国政府正在研究明显降低企业税费负担的政策,要更加积极、更大力度通过减税降费为企业减负,激发市场活力。不仅要坚决落实已出台的减税降费措施,还要研究明显降低企业税费负担的政策。

    2018年108日,中国财政部部长刘昆在接受新华社专访时也表示,全面落实已出台的减税降费政策,同时抓紧研究更大规模的减税、更加明显的降费措施,真正让企业轻装上阵、放手发展。在积极财政政策作用下,2019年减税降费力度进一步加大。

    2018年111日,国家主席习近平在民营企业座谈会上的讲话中提出,要加大减税力度,推进增值税等实质性减税。

    3月5日,十三届全国人大二次会议在人民大会堂开幕,国务院总理李克强在政府工作报告中提出确保减税降费落实到位。

    3月7日,财政部部长刘昆提出2018年减税降费1.3万亿,而2019年的2万亿的减税降费远超以往任何一年,目前财税相关主管部门正在制作落实减税降费相关政策。

    3月15日,国务院总理李克强答记者问时直接回复将分别于41日和51日减增值税和降社保费率。在外需疲弱内需不足,国内经济下行压力加大的背景下,政府减税降费政策迅速落地,并直达市场主体。




    减税降费政策落地的速度远超出市场预期,体现出政府稳增长、保就业、调结构的信心、决心与效率,是政府应对经济下行压力、激发市场活力的核心举措,是完善税制、优化收入分配格局、保障民生的重要改革。这次降低增值税税率在激发企业经营活力、优化供给侧改革、刺激就业增长和提升投资需求等方面将产生深远影响。

    激发企业经营活力

    2019年减税降费政策将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,预计能够减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。普惠式减税与税率式减税并举,能有效降低制造业和小微企业税收负担。通过“放水养鱼”,培养税基,有助于减轻企业负担,激发企业经营活力,增强经济发展后劲。

    此次出台的减税降费政策除了重点降低制造业税收负担之外,还下调了城镇职工基本养老保险单位缴费比例,这一系列“硬举措”传递着一个重要信号:降低企业社保缴费负担,这一政策可以有效提升企业发展信心。同时,在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担、不得自行对历史欠费进行集中清缴的做法,体现了政府对小微企业的重视和扶持。

    优化供给侧改革

    我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,在结构调整、内需走弱的环境下,经济依然存在继续减速的趋势。这次政策措施的落实,对优化供给侧结构性改革,助推优化产业价值链,解决企业发展困境,促进企业结构转型升级有着举足轻重的意义。减轻企业负担,激发市场和民间的活力,能有效缓解当前经济下行的压力。

    此次大规模减税降费是供给侧结构性改革的举措之一,其主要目标锁定于降成本。通过降低增值税税率、实施小微企业普惠性政策、个税改革等减税降费“组合拳”,降低企业的生产经营成本,有利于企业优化供给结构和提升供给质量。无论是供给结构的优化,还是供给质量的提升,最终都会收获推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革的效果。

    刺激就业增长

    就业是民生之本,中国有约9亿劳动年龄人口,是美国全部人口的近3倍,中国的经济规模却不足美国的70%,但是带动的就业规模是美国的数倍。回看改革开放40年历程,中国的成功就在于走出了一条高就业高增长之路。中国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,面临的压力是经济增速下降而就业增长率却不能下降,不仅要维持原有就业规模,还要力争年度新增就业人员1000万以上。

    显然,实现这种长期高就业型增长必须有强有力的政策手段来支撑,而税费收入规模变动是政府调控经济运行的基本政策工具,2019年减税降费政策包括抓好年初出台放宽企业所得税等小微企业普惠性减税政策落实、各地可将基本养老保险单位缴费比例降至16%、对就业困难群体3年内给予定额税费减免等。将扶持小微企业列为减税降费重点,具有明显的就业增长刺激倾向。

    提升投资需求

    当前中国经济正处于结构调整期,三大产业都面临大规模深度转型升级压力,市场内生性投资需求仍会扩张。同时,供需结构也在发生变化,供给侧改革的核心价值就在于使供给对接需求变动,要培育发展新动能,这意味着投资要适度扩张。然而,近年来中国的固定资产投资增长率呈下降趋势,企业负债率抬升和成本上升削弱了企业投资能力。

    本次减税降费将16%10%两档增值税率降至13%9%,是历年来较大幅度下调增值税税率,一方面会大幅度减轻固定资产购置进项税负担,如购进机器设备等;另一方面会减轻制造业特别是装备制造业的销项税收负担从而带动投资增长。减税降费对刺激和拉动投资需求稳定提升具有重要意义,有助于经济稳定增长。 

    稳预期提振市场信心

    2019年的经济形势将呈现稳中有变,变中有忧的情形,环境更加复杂、更加严峻,多年积累的风险要逐步释放,企业经营困难加大,经济下行和失业压力进一步加大,再加上最近宽松货币政策的意图传递到松信用、松信贷的边际效应在下降,内在的信贷需求在减弱,宏观的调控能力减弱,微观活力明显不足。面对这种局面,采取“稳中求进”的工作总基调是必须的,而在中央提出的“六稳”中,“稳预期”是首要问题。

    本次减税降费政策采用普惠式减税和税率式减税,过去主要通过税基提供优惠政策,往往都有三到五年的期限,而通过降低税率来减税,则是一种更具有确定性的方式,透明度更高。从这一点来说,今年的减税和2018年的减税相比,更加符合中央的“六稳”要求,特别是在稳预期方面。稳预期的关键在于提振市场信心,而企业作为市场主体,更是稳预期的重点对象。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,对于稳预期、扩内需、稳投资、稳就业具有重要作用。